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稅收的含義：

①稅收的含義：
人們習(xí)慣將稅和稅的征收合稱為稅收，從本質(zhì)上看稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。

②稅收必然性：
有國就有稅。國家通過稅收形式組織財政收入，為其自身存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。 ③有稅必有法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。

增值稅含義：

是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅種。

個人所得稅含義：

是國家對個人所得征收的一種稅。我國個人所得稅，按照應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。

稅收的特征：

①強制性（國家憑借政治權(quán)利強制征收。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅）。
②無償性（國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價）。
③固定性（國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批轉(zhuǎn)不能隨意改變）。三個基本特征的關(guān)系：稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障；稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。

我國稅收和種類：

根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。增值稅和個人所得稅是影響最大的兩個稅種。

①增值稅：
A．含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅種。
B．它的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。
C．增值稅的基本稅率為17%。
D．作用：增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。

②個人所得稅：
A．含義：是國家對個人所得征收的一種稅。我國個人所得稅，按照應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。
B．實行超額累進稅率，特點：納稅人所得越高，（高收入者多納稅少收入者少納稅）稅率越高；所得越低，稅率越低。
C．納稅人：是在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人、以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得的個人收入。
D．作用：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。

增值稅和個人所得稅的比較：

納稅人和負(fù)稅人的含義：

①納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。
②負(fù)稅人是實際或最終承擔(dān)稅款的的單位和個人。

發(fā)票的含義：

發(fā)票是消費者購物憑證。也是稅務(wù)部門進行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。

幾種違反稅法行為的異同點：

(1)相同點：都沒有依法向國家繳納應(yīng)繳稅款，都違反稅法，都要接受法律懲罰。
(2)不同點：違反稅法的手段、方式和特點不同。要特別注意區(qū)分偷稅(以欺騙的方式逃避納稅)和騙稅(騙取出口退稅和稅收優(yōu)惠)。

理解依法納稅是公民的基本義務(wù)：

①在我國，稅收取之于民，用之于民。國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。
②權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的。每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。
③公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。

四種違反稅法的表現(xiàn)：

①偷稅，指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為；
②欠稅，指納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為；
③騙稅，指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為；
④抗稅，指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。

樹立納稅人意識的要求：

①納稅人意識表現(xiàn)在義務(wù)和權(quán)利兩個方面，即自覺誠信納稅的義務(wù)和認(rèn)真監(jiān)督稅收征用的權(quán)利。
②公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。
③不管公民是不是納稅人，都要樹立納稅人意識。