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【學習目標】

1、知識目標

通過學習要理解和掌握稅收的含義、基本特征及其關系;了解我國的稅種分類，理解和掌握增值稅和個人所得稅。

2、能力目標

通過稅收及其基本特征的學習，培養(yǎng)自己分析、理解基本原理的能力，提高自己理解事物內部聯系、把握事物本質的能力以及邏輯思維能力;通過對各種具體稅種的學習，提高自己運用比較的方法觀察、分析實際問題的能力。

3、情感、態(tài)度與價值觀目標

①認同我國稅收的性質，擁護社會主義國家關于稅收的法律和政策

②樹立納稅光榮的信念，并自覺遵守稅法，依法誠信納稅

【課標導學】

一、稅收及其種類

(一)稅收的基本特征

1.稅收的含義：

2.稅收與國家、稅法的關系

3.稅收的基本特征

(1)特征：

(2)三者關系：

①區(qū)別(含義不同)

②聯系

(二)我國稅收的種類

1.稅收種類：

2.目前在我國影響很大的兩個稅種 、

種類含義納稅人稅率作用

增殖稅

個人所得稅

二、依法納稅是公民的基本義務

1.我國稅收的性質：

2.違反稅法的四種行為 、 、 、

3、公民如何增強納稅人意識?

【合作探究】

材料一：據統(tǒng)計，我們所繳納的每100元稅款中，有17.6元用于發(fā)展教育事業(yè)，有14.7元用于能源、交通等基礎設施，有8.7元用于改善治安狀況，有3.7元用于資助他人，還有用于國防科學技術的研究等。作為一名納稅人，我們也時時刻刻享受稅收帶來的文明、安寧和幸福的社會環(huán)境。

材料二：小明：爸爸，我們市中心廣場的雕塑又換了，都換了三次了。爸爸：我要向有關部門反映一下，不能拿我們納稅人的錢隨便亂花。

上述材料說明了什么?

【當堂達標】

1、下列對財政與稅收關系理解正確的是：

①二者都是國家宏觀調控的重要手段 ②稅收是國家財政收入的基本形式

③稅收的強制性決定了財政的強制性 ④組織財政收入是稅收的基本作用之一

A①②③ B①②④ C①③④ D②③③

2、社會主義國家的稅收是一種新型稅收，它區(qū)別于其它類型稅收之處在于

A它具有強制性、固定性、無償性的 B它不是靠國家強制力征收的

C它體現了國家、集體、個人根本利益的一致性D它已經成為國家財政收入最重要的來源

3、征收個人所得稅：①能夠促進生產專業(yè)化的發(fā)展 ②對增加財政收入具有重要作用 ③對調節(jié)個人收入發(fā)揮著重要作用 ④有利于實現社會公平

A①② B②③ C①②③ D②③④

4、我國個人所得稅的納稅人為：①從境外取得應稅所得并在我國境內居住一年以上個人 ②從境內取得應稅所得但在我國境內居住不滿一年的個人 ③從境外取得應稅所得但在我國境內居住不滿一年的個人 ④從境內取得應稅所得并在我國境內居住一年以上的個人

A①②③ B①②④ C①③④ D②③④

5、在社會經濟生活中，作為納稅人：①必須是自然人 ②必須是法人 ③未必就是負稅人 ④一定取得了應稅收入 ⑤一定發(fā)生了應稅行為

A①②④⑤ B①③④⑤ C②③④⑤ D③④⑤

6.下列不屬于個人所得稅征稅范圍的是

A個人承包、租賃經營企業(yè)所得 B勞務報酬所得

C偶然所得 D私營企業(yè)和股份制企業(yè)經營所得

7.目前，有意偷逃稅款現象依然比較普遍地存在于我們的現實生活中。但有些人對這一現象表現得比較寬宏大度。

(1)偷逃稅款對我國社會經濟生活會產生什么影響?

(2)你認為應采取哪些措施來克服偷逃稅款現象?

【課后練習】

1、國家稅務部門加大了稅收征管的力度，打擊各種形式的偷稅、騙稅、抗稅。這并不是要增加稅賦，而是為了更好地促進經濟發(fā)展，保障國民經濟的健康運行。這表明

A稅收是國家憑借政治權力參與社會產品分配、調節(jié)經濟的重要杠桿

B稅收具有固定性

C稅收具有無償性

D稅收是財政收入的主要來源

2、我國稅收保持穩(wěn)定增長態(tài)勢，這意味著

A財政收入增加，國家職能將得到更好地發(fā)揮

B稅收是調節(jié)經濟的重要杠桿

C稅收是國家實現經濟監(jiān)督的重要手段

D在社會主義市場經濟條件下，國家主要運用直接控制手段對經濟進行宏觀調控

3.增值稅的納稅人是

A生產經營中的增值額

B在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人

C在我國大陸居住滿一年，在我國從事生產、經營活動的外國和港澳臺投資者

D只要開展生產、經營活動，不管盈虧都必須納稅

4.稅收與罰、沒款的相同點是：

①都是財政收入的組成部分 ②都是國家為實現其職能憑借政治權力而取得的收入

③都是無償的，國家不需付出任何報償 ④都是穩(wěn)定可靠的收入，具有固定性和很強的政策性

A①②③④ B②③④ C①②③ D①③④

5.某縣辦工廠超額完成生產任務和國家稅收，縣政府決定重獎廠長35萬元，并宣布此獎免繳個人所得稅。此舉引起眾多議論，你認為觀點正確的是：

A稅收是國家通過法律形式予以確定的，縣政府不能說了算

B這是一種國家獎勵、政府行為，可以免(個人所得)稅;其他單位不能這樣做

C稅收是交給國家的，縣政府就是國家機關，免稅和加重獎勵再繳稅殊途同歸

D縣政府不能直接這樣做，應委托稅務機關宣布減免納稅

6.賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。這句話說的是：

①只要有稅，就必然有國家機關，否則難以保證稅款的及時足額征收

②國家通過稅收組織財政收入，為其自身存在和發(fā)展提供物質保障

③國家職能的有效實施仰仗稅收的及時繳納

④政府是娘，稅收是子，二者之間是前后相繼的關系

A①②③④ B②③ C①②③ D②③④

7.顧客經常問銷售商：能不能便宜點兒?有的銷售商便說：如果不開發(fā)票，就可以便宜點兒。對這一現象，正確的態(tài)度是：①可以答應店家的要求，因為發(fā)票是稅務部門進行稅務管理的基礎和依據，于消費者來說意義不大 ②即使得不到優(yōu)惠，也一定索要發(fā)票 ③發(fā)票可以不要，但一定要他開具證明，免得將來商品質量有了問題商家不認賬 ④索要發(fā)票本身就已間接地為國家的稅收做出了貢獻 ⑤小小發(fā)票關系到國家稅款能否足額入庫

A②④⑤ B①③ C④⑤ D②⑤

8.下列說法中錯誤的是

A生活中每個人都直接或間接地與納稅發(fā)生著聯系

B生活中每個公民都是實際的負稅人

C 在實際生活中，有的納稅人并不就是負稅人，有的負稅人也不是納稅人

D所謂逃稅，就是納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，既可恥又違法

9.社會主義條件下，稅收既取之于民又用之于民，具有為人們謀福利的性質。所以，我國稅收并不具有無償性的特征。

本課時練習參考答案

【當堂達標】BCDBDD

7(1)偷逃稅款的行為，對社會、對國民經濟、對納稅人都造成了極壞的影響，它直接或潛在地威脅了我國財政收支平衡，社會分配公平，以及社會主義市場經濟法制。它沖擊正常的市場經濟秩序的同時，造成納稅人的不公平競爭，損害了稅法的嚴肅性。

(2)第一，完善分稅制，逐步消除地方、部門領導干預稅收執(zhí)法的利益基礎，嚴禁越權減免稅。第二，強化稅務執(zhí)法，依法治稅，對各種偷稅、騙稅行為加大打擊力度，嚴厲打擊各種涉稅犯罪行為，增強執(zhí)法力度。第三，從樹立納稅義務入手，搞好對公民履行納稅義務的宣傳教育，強化企業(yè)、單位、個人自覺申報納稅的法律意識和法律責任。第四，提高稅務人員素質，抓好稅收監(jiān)管和重點稅務稽查。

【課后練習】AABCA BAC

9 (1)任何社會形態(tài)下的稅收都具有相互聯系的三個特征：強制性、無償性和固定性。題目認為我國稅收并不具有無償性的特征是錯誤的。

(2)所謂稅收的無償性，是說國家取得稅收收入，既不存在對納稅人的償還問題，也不需要對納稅人直接付出任何代價。對具體的納稅人來說，納稅后不會獲得任何報酬。

(3)題中認為社會主義條件下，稅收既取之于民又用之于民，具有為人們謀福利的性質是對的，這使得社會主義稅收似乎具有了有償性的特點。但由于某一個具體的納稅人所繳納的稅款與他從公共物品或勞務的消費中得到的利益并不一定是對稱的，所以，并不能因為社會主義稅收取之于民、用之于民就否定了社會主義稅收無償性的特征